Su cálculo se realiza diariamente como resultado de la valoración de los activos en que está invertido el patrimonio del fondo de pensiones. Las aportaciones realizadas por los partícipes se transforman en unidades de cuenta, dividiendo el importe de la aportación correspondiente entre el valor de la unidad de cuenta del día de la aportación. El importe de los derechos consolidados de un partícipe se calcula sumando las unidades de cuenta totales del partícipe y multiplicando por el valor de la unidad de cuenta correspondiente a la fecha de valoración.
Ejemplo: Con los datos de la tabla siguiente, se pide determinar los derechos consolidados a fecha 31 de enero de 2021:
| Número | Aportación € | PLAN | Rentabilidad media anual ponderada (%)[1] | FECHA |
| 1 | 2.000 | – Renta Fija | 5,63 para 15 años | 31-01-2010 |
| 2 | 5.000 | – Renta Variable | 7,43 para 10 años | 31-01-2015 |
| 3 | 6.000 | – Garantizados | 3,24 para 5 años | 31-01-2020 |
VA31/01/2020 = 2.000*(1,0563)15 + 5.000*(1,0743)10 + 6.000*(1,0324)5 = 4.548,20 + 10.238,25 + 7.037,06 = 21.823,51.
Valor de los derechos consolidados a 31 de enero de 2021: 21.823,51 euros.
[1] Las rentabilidades mostradas son una estimación en función del nivel de riesgo asumido por el plan. Los planes de pensiones con un perfil de riesgo más bajo suelen tener rentabilidades más conservadoras, pero tienen una menor volatilidad. Por otro lado, los planes con un perfil de riesgo más alto pueden presentar rentabilidades estimadas superiores, reflejando la posibilidad de obtener mayores retornos a cambio de asumir más riesgo.
