¿Cómo se liquida una cuenta de crédito?
Para el cálculo de la liquidación de la cuenta se emplea lo que se denomina “método hamburgués”. Este consiste en el cálculo a partir de los saldos registrados en la cuenta de forma cronológica.
Los elementos principales del método hamburgués son:
- Números acreedores/deudores: se multiplican los saldos existentes en cada momento por el número de días que se mantienen.
- Factor fijo: cociente entre el interés anual (expresado en tanto por uno) y el número de días del año comercial (360) o natural (365).
Los intereses son el resultado de multiplicar los números acreedores/deudores por el factor fijo.
Pasos a seguir para calcular la liquidación de una cuenta de crédito:
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Cálculo de los saldos que se dan con cada nuevo movimiento en la cuenta, así como el número de días que cada saldo está vigente.
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Cálculo de los números comerciales: para ello se multiplica cada saldo por los días que ha estado vigente. Posteriormente los números comerciales se clasifican según sean:
- Acreedores.
- Deudores.
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Excedidos (son los que superan el límite de crédito contratado), en caso de que la entidad financiera admita esta posibilidad.
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Cálculo de los intereses (los intereses deudores y excedidos se cargan en cuenta mientras que los intereses acreedores han de ser abonados):
- Intereses deudores = números deudores * (tipo de interés deudor/factor fijo).
- Intereses excedidos = números excedidos * (tipo de interés excedido/factor fijo).
- Intereses acreedores = números acreedores * (tipo de interés acreedor/factor fijo).
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Cálculo del saldo medio dispuesto, así como del saldo medio no dispuesto, a los efectos de poder determinar el importe a abonar en concepto de comisiones: comisión por disponibilidad y comisión por excedido.
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Cálculo del saldo de la cuenta corriente tras la liquidación efectuada: consiste en efectuar la siguiente operación aritmética:
Saldo tras liquidación = saldo – intereses deudores – intereses por excedido + intereses acreedores – comisión por disponibilidad – comisión por excedido
| Límite de crédito: | 15.000 | |
| Interés deudor: | 12% | Anual |
| Interés excedido: | 20% | Anual |
| Interés acreedor | 1% | Anual |
| Comisión por saldo no dispuesto: | 6‰ | Trimestral |
| Comisión por máximo excedido: | 1,5‰ | Trimestral |
| Comisión apertura: | 2% | |
| (Liquidación por trimestres vencidos) | ||
| Fecha | Apunte | Importe (€) | Saldo (€) | N.º Días | N.ºdeudores | N.ºexcedidos | N.ºacreedores |
| 01/01/N | Comisión apertura | -300 | -300 | 37 | 11.100 | ||
| 07/02/N | Pago factura(*) | -18.000 | -18.300 | 36 | 540.000 | 118.800 | |
| 15/03/N | Ingreso efectivo | 18.500 | 200 | 17 | 3.400 | ||
| 01/04/N | 90 | 551.100 | 118.800 | 3.400 |
(*) Se ha excedido el límite del crédito, que es de 15.000 €.
