Para el cálculo de la liquidación de la cuenta se emplea lo que se denomina “método hamburgués”. Este consiste en el cálculo a partir de los saldos registrados en la cuenta de forma cronológica.

Los elementos principales del método hamburgués son:

  • Números acreedores/deudores: se multiplican los saldos existentes en cada momento por el número de días que se mantienen.
  • Factor fijo: cociente entre el interés anual (expresado en tanto por uno) y el número de días comerciales (360) o naturales (365).

Los intereses son el resultado de multiplicar los números acreedores/deudores por el factor fijo.

Pasos a seguir para calcular la liquidación de una cuenta de crédito:

  1. Cálculo de los saldos que se dan con cada nuevo movimiento en la cuenta, así como el número de días que cada saldo está vigente.
  2. Cálculo de los números comerciales: para ello se multiplica cada saldo por los días que ha estado vigente. Posteriormente los números comerciales se clasifican según sean:

    • Acreedores.
    • Deudores.
    • Excedidos (son los que superan el límite de crédito contratado), en caso de que la entidad financiera admita esta posibilidad.
  3. Cálculo de los intereses (los intereses deudores y excedidos se cargan en cuenta mientras que los intereses acreedores han de ser abonados):

    • Intereses deudores = números deudores * (tipo de interés deudor/factor fijo).
    • Intereses excedidos = números excedidos * (tipo de interés excedido/factor fijo).
    • Intereses acreedores = números acreedores * (tipo de interés acreedor/factor fijo).
  4. Cálculo del saldo medio dispuesto, así como del saldo medio no dispuesto, a los efectos de poder determinar el importe a abonar en concepto de comisiones: comisión por disponibilidad y comisión por excedido.
  5. Cálculo del saldo de la cuenta corriente tras la liquidación efectuada: consiste en efectuar la siguiente operación aritmética:

Saldo tras liquidación = saldo – intereses deudores – intereses por excedido + intereses acreedores – comisión por disponibilidad – comisión por excedido

Ejemplo de liquidación de una cuenta de crédito (liquidación primer trimestre):
 
Límite de crédito:
15.000
 
Interés deudor:
12%
 Anual
Interés excedido:
20%
 Anual
Interés acreedor
1%
 Anual
Comisión por saldo no dispuesto:
6‰
Trimestral
Comisión por máximo excedido:
1,5‰
Trimestral
Comisión apertura:
2%
 
(Liquidación por trimestres vencidos)


Fecha
Apunte
Importe (€)
Saldo (€)
N.º Días
N.ºdeudores
N.ºexcedidos N.ºacreedores
01/01/2009
Comisión apertura
-300
-300
37 11.100    
07/02/2009
Pago factura(*)
-18.000
-18.300 36 540.000
118.800
 
15/03/2009 Ingreso efectivo
18.500
200
17     3.400
01/04/2009
      90 551.100
118.800
3.400

(*) Se ha excedido el límite del crédito, que es de 15.000 €.

Intereses deudores: 183,70
Nº deudores * (interés deudor/360)
551.100 * (0,12/360)

Intereses excedidos: 66,00
Nº excedidos * (interés excedido/360)
118.800 * (0,20/360)

Intereses acreedores: 0,09
Nº acreedores * (interés acreedor/360)
3.400 * (0,01/360)

Saldo medio dispuesto: 6.123,33
Nº deudores / nº días período liquidación
551.100/90

Saldo medio no dispuesto: 8.876,67
Límite crédito - Saldo medio dispuesto
15.000 - 6.123,33

Comisión por saldo no dispuesto: 53,26
% comisión por saldo no dispuesto * saldo medio no dispuesto
0,006 * 8.876,67

Comisión por excedido: 4,95
% comisión por excedido * importe excedido
0.0015 * (18.300-15.000)

Saldo después de la liquidación: -107,82
saldo - intereses deudores - intereses excedidos + intereses acreedores - comisión por saldo no dispuesto - comisión por excedido
200 - 183,70 - 66 + 0,09 - 53,26 - 4,95